Income Tax Notice Proposed Adjustment: सेक्शन 143(1)(a) के तहत पूरा समाधान (Hindi Guide – FY 2024-25)

लेखक:Vishvass Yadav -

Section 143(1)(a) के तहत आने वाले Income Tax Notice Proposed Adjustment को कैसे समझें और जवाब दें – हिंदी में सरल गाइड, checklist, FAQs और live example सहित।

Section 143(1)(a) क्या है? – शुरूआत एक आसान समझ के साथ

अगर आपको income tax notice proposed adjustment का नोटिस मिला है, तो घबराने की जरूरत नहीं है। ये नोटिस Income Tax Act के Section 143(1)(a) के अंतर्गत भेजा जाता है जब आपके द्वारा भरे गए ITR (Income Tax Return) में कोई संभावित अंतर, गलती या अधूरे दावे पाए जाते हैं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment
Income Tax Notice Proposed Adjustment

यह नोटिस Centralized Processing Centre (CPC), Bengaluru से ईमेल और SMS के माध्यम से भेजा जाता है। इसका उद्देश्य केवल करदाता को यह सूचित करना है कि आपके द्वारा दी गई जानकारी और विभाग के पास उपलब्ध रिकॉर्ड में कुछ अंतर है, जिसे समायोजित किया जा सकता है।

इस प्रक्रिया को एक प्राथमिक जांच (preliminary assessment) कहा जाता है, और इसका उद्देश्य तुरंत कर निर्धारण करने से पहले आपको मौका देना होता है कि आप उस अंतर के लिए सहमत हैं या नहीं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment क्यों भेजा जाता है?

आइए विस्तार से समझते हैं कि ऐसे नोटिस भेजे जाने के मुख्य कारण क्या हो सकते हैं। Income Tax Department ने Section 143(1)(a) के तहत विशेष रूप से 6 प्रकार के संभावित समायोजन (proposed adjustments) तय किए हैं, जिनमें से कोई भी आपके केस में लागू हो सकता है:

संख्या कारण उदाहरण
(i) गणना या गणितीय त्रुटि (arithmetical error) Total income में गलत जोड़
(ii) Required return schedules नहीं भरे 80C deduction claim किया पर schedule नहीं भरा
(iii) गलत दावा (Disallowable Claim) Exempt income दिखाकर फिर deduction भी लिया
(iv) Return में inconsistency TDS claim है पर 26AS में नहीं दिखता
(v) Disallowance of carry forward loss समय पर return न भरने पर previous loss claim करना
(vi) Section-specific claim issues Incorrect section claim जैसे 80GG vs 10(13A)

इन में से किसी भी पॉइंट पर गलती पाए जाने पर system-generated proposed adjustment notice जारी होता है।

Proposed Adjustment Notice में क्या जानकारी होती है?

Income Tax Notice Proposed Adjustment में आमतौर पर ये जानकारियां होती हैं:

  • आपका नाम, PAN और असेसमेंट ईयर
  • Notice issue करने की तिथि
  • Proposed Adjustment का कारण
  • CPC द्वारा system में देखी गई त्रुटि या अंतर
  • आपको उत्तर देने की अंतिम तिथि (30 दिन के भीतर)
  • e-Proceedings portal पर login करने की सलाह

इस नोटिस का जवाब न देने पर IT Department इसे आपकी सहमति मान सकता है और adjustment को final कर सकता है। इसलिए यह आवश्यक है कि आप इसे हल्के में न लें।

Income Tax Notice Proposed Adjustment का Legal Background

Section 143(1) के अंतर्गत तीन तरह की कार्यवाही होती है:

  1. 143(1)(a): Proposed Adjustment Notice (जैसा कि हम यहां विस्तार से बता रहे हैं)
  2. 143(1)(b): Refund या Demand issue करना
  3. 143(1)(c): Processing के बाद की final communication

Section 143(1)(a) का मूल उद्देश्य return में technical या factual inconsistency को बिना किसी detailed scrutiny के resolve करना है।

Finance Bill 2025 में इस धारा में कुछ संशोधन प्रस्तावित किए गए हैं, जो FY 2024-25 से लागू होंगे। इन बदलावों के अंतर्गत disallowances की list को और सटीक किया गया है, जिससे system-generated notices की संख्या में वृद्धि हुई है। अधिक जानकारी आप भारत सरकार के आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर देख सकते हैं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment – कैसे मिलेगा?

Income Tax Department अब सारे communication इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से ही करता है। Proposed Adjustment Notice आपको निम्न माध्यमों से मिल सकता है:

  • Email: Registered email ID पर subject “Communication u/s 143(1)(a)” के साथ
  • SMS: PAN के साथ रजिस्टर्ड mobile नंबर पर
  • Login Portal: e-Filing Portal के 'e-Proceedings' सेक्शन में उपलब्ध रहेगा

Password protected PDF के रूप में यह notice आता है। इसका पासवर्ड होता है:

PAN (in lowercase) + Date of Birth (in DDMMYYYY format)
उदाहरण: अगर PAN = ABCDE1234F और DOB = 5 July 1990, तो password होगा: abcde1234f05071990

Income Tax Notice Proposed Adjustment मिलने के बाद क्या करें?

यदि आपने income tax return फाइल किया है और उसके बाद आपको income tax notice proposed adjustment प्राप्त हुआ है, तो सबसे जरूरी है कि आप उसे ध्यान से पढ़ें और समझें। अधिकांश लोग इसे नजरअंदाज कर देते हैं, जिससे आगे चलकर penalties और demand notice जैसी समस्याएं आ सकती हैं।

इसलिए नीचे बताए गए step-by-step तरीके से आपको इस notice का जवाब देना चाहिए:

Proposed Adjustment Notice पढ़ने और समझने का Step-by-Step तरीका

Step कार्रवाई विवरण
1 PDF Notice डाउनलोड करें e-Filing portal पर लॉगिन करके 'e-Proceedings' सेक्शन से
2 Password से खोलें PAN (lowercase) + DOB (DDMMYYYY) फॉर्मेट में
3 Adjustment पढ़ें हर claim/amount के सामने कारण लिखा होता है
4 Mismatch को नोट करें 26AS और AIS से मिलान करें
5 Action चुनें Agree / Disagree / Partially Agree

Income Tax Notice Proposed Adjustment पर जवाब कैसे दें?

Step 1: e-Filing Portal में Login करें

  1. e-Filing Portal पर जाएं
  2. अपना PAN, Password और Captcha डालकर login करें
  3. Dashboard से “e-Proceedings” पर क्लिक करें
  4. Relevant Assessment Year चुनें
  5. “Submit Response” बटन पर क्लिक करें

Step 2: Response Type चुनें

अब आपके पास तीन विकल्प होंगे:

  • Agree: यदि आप proposed adjustment से सहमत हैं।
  • Partially Agree: आप कुछ हिस्से से सहमत हैं और बाकी से नहीं।
  • Disagree: यदि आप किसी भी adjustment को नहीं मानते।

यदि आप Agree करते हैं, तो adjustment लागू हो जाएगा और नया computation दिखेगा।
यदि आप Disagree करते हैं, तो उचित स्पष्टीकरण और supporting documents अपलोड करना आवश्यक होगा।

Step 3: Documents Upload करें (यदि आवश्यक)

यदि आपने “Disagree” या “Partially Agree” का विकल्प चुना है, तो नीचे दिए गए दस्तावेज़ों में से उपयुक्त अपलोड करें:

  • Revised Computation Sheet
  • Form 26AS/ AIS Matching Proof
  • Deduction Claim Support (जैसे LIC receipt, HRA proof)
  • Bank statement या Salary slip (जहां आवश्यक हो)

यहां AIS (Annual Information Statement) से जानकारी cross-check करना भी जरूरी होता है, ताकि आप सही discrepancy को identify कर सकें।

Step 4: Response Verify करें

एक बार जब आप जवाब दर्ज कर लेते हैं:

  • Response Submit करने के बाद एक Transaction ID जनरेट होगी
  • Response Status “Submitted” दिखेगा
  • आप चाहे तो response का PDF future reference के लिए सेव कर सकते हैं

Example: Income Tax Notice Proposed Adjustment – Real-life Scenario

उदाहरण:
मान लीजिए आपने ₹50,000 का HRA exemption क्लेम किया, लेकिन Form 16 में ₹30,000 ही दिखाया गया है। ऐसे में system इसे “Over-Claim” मानते हुए एक proposed adjustment जनरेट करेगा।

आप क्या कर सकते हैं?

स्थिति Action Document
सही में आपने ₹50,000 का किराया दिया है Disagree Rent receipts, landlord PAN
गलती से ₹50,000 लिख दिया Agree कोई डॉक्यूमेंट नहीं चाहिए
₹30,000 सही है, ₹20,000 accidental add हुआ Partially Agree Revised calculation upload करें

Income Tax Notice Proposed Adjustment: उत्तर देने की Time Limit

Income Tax Department ने नोटिस के जवाब के लिए 30 दिनों की समयसीमा तय की है। यदि आप इस समय के भीतर कोई जवाब नहीं देते हैं:

  • Adjustment स्वतः स्वीकार मान लिया जाता है
  • Computation revised होकर demand या refund issue हो सकता है
  • बाद में आप rectification या revised return फाइल कर सकते हैं लेकिन process लंबी हो जाती है

आपके द्वारा किए गए response के अनुसार ही system आगे की processing करता है। इसलिए deadline को गंभीरता से लेना आवश्यक है। जानकारी के लिए आप CBDT द्वारा जारी दिशानिर्देश देख सकते हैं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment: Common Mistakes जो Notice Trigger करती हैं

Taxpayers द्वारा की गई कुछ सामान्य गलतियाँ बार-बार दोहराई जाती हैं, जिनकी वजह से income tax notice proposed adjustment का खतरा बढ़ जाता है। नीचे दिए गए टेबल में हमने ऐसी common mistakes को उनके संभावित कारणों और समाधान के साथ प्रस्तुत किया है:

गलती कारण समाधान
TDS mismatch Form 16 और 26AS में अंतर 26AS और AIS दोनों चेक करें और revised return भरें
Overclaim of deductions गलत section में claim करना Claim proof तैयार रखें और section verify करें
Exempt income को भी deductions के साथ दिखाना जैसे PF withdrawal को भी 80C के साथ दिखाना केवल valid deductions ही claim करें
Return late file करना Time-barred loss carry forward करना Timely ITR filing करें ताकि benefit मिले
Schedule details न भरना केवल section mention कर देना, details छोड़ देना Complete schedule validate करें

इनमें से कई त्रुटियां self-generated होती हैं जब आप third-party platforms या hurried filing के दौरान important validations छोड़ देते हैं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment के लिए Mismatch कैसे पहचानें?

Mismatch की पहचान करने के लिए आपको दो official डॉक्युमेंट्स की तुलना करनी होती है:

  1. Form 26AS – यह आपकी TDS और TCS की consolidated statement होती है
  2. AIS (Annual Information Statement) – इसमें आपकी financial activities जैसे interest, dividend, trading, credit card spends आदि शामिल होती हैं

आप दोनों reports को Income Tax Portal पर login करके प्राप्त कर सकते हैं।

  • Form 26AS के लिए क्लिक करें
  • AIS Report के लिए क्लिक करें

Step-by-Step Mismatch Check

स्टेप कार्रवाई
Step 1 ITR में भरे गए TDS details को note करें
Step 2 26AS में मौजूद TDS details से मिलान करें
Step 3 AIS में savings interest, dividend, आदि को match करें
Step 4 अगर कोई claim mismatch दिखे, तो evidence देखें (जैसे बैंक स्टेटमेंट, Salary Slip आदि)
Step 5 आवश्यक हो तो revised return फाइल करें under Sec 139(5)

Income Tax Notice Proposed Adjustment के जवाब में Revised Return भर सकते हैं?

हां, यदि आपने original return में कोई गलती की है और उस गलती के कारण आपको proposed adjustment notice मिला है, तो आप Revised Return file कर सकते हैं। Revised Return Section 139(5) के तहत फाइल किया जाता है और यह आपको एक मौका देता है कि आप अपनी गलती सुधार सकें।

Revised Return फाइल करने की Eligibility:

  • Original ITR समय पर फाइल किया हो (on or before due date)
  • Notice का response देने से पहले revised return फाइल कर सकें
  • Assessment Year समाप्त होने के पहले revised return submit करें

Revised Return Filing के लिए जरूरी बातें:

  • ITR Form Type वही रखें जो पहले था
  • ITR Acknowledgement Number डालना अनिवार्य है
  • Correction validate होनी चाहिए system के अनुसार
  • New Computation Sheet attach करें (यदि required हो)

Revised Return से क्या लाभ होता है?

लाभ कैसे मदद करता है?
Notice का valid जवाब बन जाता है System automatically consider करता है
Refund या demand का सही calculation होता है Overclaim सही हो जाता है
Future scrutiny का खतरा कम होता है आपकी authenticity बढ़ती है

Income Tax Notice Proposed Adjustment को अनदेखा करने पर क्या हो सकता है?

बहुत से लोग notice का जवाब नहीं देते, सोचते हैं कि यह routine communication है। लेकिन Section 143(1)(a) के तहत जो notice आता है, उसका जवाब अनिवार्य होता है।

यदि आप notice का जवाब नहीं देते हैं:

  1. System इसे आपकी सहमति मानता है (deemed agreement)
  2. Adjustment लागू हो जाता है
  3. आपके against demand generate हो सकता है
  4. Future scrutiny या penalty का खतरा बढ़ जाता है
  5. आप आगे कोई rectification या appeal फाइल करना चाहें, तो वह मुश्किल हो सकता है

इसलिए advisable है कि आप हर proposed adjustment notice को priority पर लें और समय से जवाब दें।

कौन-कौन से Sections सबसे अधिक Adjustment Trigger करते हैं?

कुछ specific income tax sections ऐसे हैं जिनके incorrect use या overclaim के कारण सबसे अधिक proposed adjustments generate होते हैं:

Section Adjustment कारण सावधानी
80C Multiple investments या duplicate entries सिर्फ valid proof आधारित claims करें
80D Health insurance पर गलत premium amount Premium certificate upload करें
10(13A) HRA claim जबकि rent नहीं दिया Rent receipt + PAN जरूरी
80G Donation mismatches 80G receipt और trust की जानकारी जोड़ें
24(b) Home loan interest और possession mismatch Loan certificate और possession proof दें

Income Tax Department अब AI और Big Data का उपयोग कर रहा है ताकि real-time mismatches detect कर सके। इसलिए अब जरूरी हो गया है कि सभी deduction claims authentic और evidence-supported हों।

Step-by-Step Visual Checklist: Income Tax Notice Proposed Adjustment का जवाब कैसे दें

Income Tax Department का objective यही होता है कि taxpayers को transparency के साथ अपनी गलती सुधारने का मौका मिले। इसलिए जब आपको income tax notice proposed adjustment मिलता है, तो इसका जवाब देने के लिए नीचे दी गई visual checklist को follow करें।

Visual Checklist (Step-wise):

  1. ✅ [ ] Email या SMS द्वारा मिले Notice को डाउनलोड करें
  2. ✅ [ ] Password से PDF खोलें (PAN + DOB)
  3. ✅ [ ] Notice में बताए गए कारणों को ध्यान से पढ़ें
  4. ✅ [ ] 26AS और AIS से cross-check करें
  5. ✅ [ ] e-Filing Portal पर जाकर 'e-Proceedings' में जाएं
  6. ✅ [ ] Notice का जवाब देने के लिए Agree / Disagree विकल्प चुनें
  7. ✅ [ ] यदि Disagree है, तो उचित Documents अपलोड करें
  8. ✅ [ ] Final Response Submit करें और Acknowledgement सेव करें

Real Case Study: ₹1 लाख का Income Tax Demand कैसे Resolve हुआ

परिस्थिति:
Mr. Sharma (Delhi) ने FY 2023-24 में ITR फाइल किया और ₹1 लाख की HRA exemption क्लेम की। हालांकि, उनके Form 16 में केवल ₹70,000 की exemption का उल्लेख था। परिणामस्वरूप, उन्हें income tax notice proposed adjustment प्राप्त हुआ।

उनके द्वारा की गई कार्रवाई:

चरण कदम रिजल्ट
1 26AS और AIS का मिलान किया पाया कि 70,000 ही valid था
2 Notice में ‘Agree’ विकल्प चुना Revised computation स्वत: generate हुआ
3 Revised Return नहीं फाइल किया कारण: Disagree नहीं था
4 Demand amount ₹9,300 तय हुआ Interest समेत भुगतान किया गया
5 Payment Receipt और Challan attach किया गया Portal पर demand status "Paid" हो गया

इस पूरी प्रक्रिया को पूरा करने में 3 कार्यदिवस लगे और कोई external CA नियुक्त नहीं करना पड़ा। इस प्रकार, अगर आप process follow करें तो income tax notice proposed adjustment से related मामलों को आसानी से हल किया जा सकता है।

Income Tax Notice Proposed Adjustment से जुड़े महत्वपूर्ण प्रश्न

प्रश्न उत्तर
Income Tax Notice Proposed Adjustment किस Section के तहत आता है? Section 143(1)(a) के अंतर्गत
क्या इस notice का जवाब देना जरूरी है? हां, 30 दिन के भीतर जवाब अनिवार्य है
Notice का जवाब कैसे दें? Income Tax e-Filing Portal के e-Proceedings से
अगर जवाब नहीं दिया तो क्या होगा? Adjustment final मान लिया जाएगा और demand generate हो सकती है
क्या Disagree करने पर documents अपलोड करना जरूरी है? हां, supporting proof देना अनिवार्य है
क्या मैं Revised Return भी फाइल कर सकता हूं? हां, Section 139(5) के तहत आप revised return भर सकते हैं
किस आधार पर notice मिलता है? 26AS, AIS और ITR की mismatches के आधार पर

अधिक जानकारी के लिए आप आयकर विभाग की Circulars पढ़ सकते हैं, जहां पिछले कुछ वर्षों की सभी guidelines प्रकाशित की गई हैं।

Income Tax Notice Proposed Adjustment से कैसे बचें? (Prevention Tips)

Taxpayers यदि कुछ important बातों का ध्यान रखें, तो उन्हें future में income tax notice proposed adjustment से बचाया जा सकता है:

  1. Form 26AS और AIS की जांच ITR भरने से पहले करें
  2. सभी deduction proofs जैसे – LIC, PPF, Rent Receipt, Loan Statement – साथ रखें
  3. Return को समय से फाइल करें और validation errors को ignore न करें
  4. 80C, 80D, HRA आदि claims को दोबारा verify करें
  5. सिर्फ वही income और deductions दिखाएं जो आपके पास supported हैं
  6. किसी भी doubtful entry को ‘remarks’ के साथ file करें
  7. Final submission से पहले summary computation एक बार ज़रूर पढ़ें

Income Tax Department अब advanced analytics और AI आधारित validation system का उपयोग करता है, जो छोटे mismatches को भी detect कर सकता है। इसलिए transparency और accuracy ही आपका सबसे बड़ा weapon है।

Income Tax Notice Proposed Adjustment – Draft Response Format (Downloadable Template)

जब आप income tax notice proposed adjustment का जवाब “Disagree” या “Partially Agree” के रूप में देते हैं, तब आपको एक संक्षिप्त, स्पष्ट और तथ्यात्मक draft upload करना होता है जिसमें आप mismatch का स्पष्टीकरण दें।

Draft Response Format (Hindi में):

To, 

The Assessing Officer Centralized Processing Centre (CPC), Bengaluru 

Subject: Response to Notice under Section 143(1)(a) – AY 2024–25 

Respected Sir/Madam, 

I have received the intimation u/s 143(1)(a) regarding proposed adjustment. I hereby respectfully submit my response as ‘Disagree’ for the following reasons: 

1. The deduction claimed under Section 80D amounting to ₹25,000 is valid and supported with medical insurance receipts. 

2. TDS as reflected in ITR matches with Form 26AS and AIS. Please find attached the supporting documents including Form 26AS, insurance premium receipt and bank statement. 

Thanking you, 

[Your Name] 

[Your PAN] 

[Mobile Number]

आप इस draft को PDF में सेव कर Portal पर upload कर सकते हैं। ध्यान रखें कि सारे supportive documents, PAN नंबर और notice के विवरण सही ढंग से लिखे गए हों।

Key Takeaways

विषय मुख्य बिंदु
Section 143(1)(a) Preliminary adjustment notice जो return processing से पहले भेजा जाता है
Response Time 30 दिन के भीतर जवाब देना अनिवार्य
Response Modes Agree, Partially Agree, Disagree (documents के साथ)
Common Reasons TDS mismatch, overclaim of deductions, wrong section claims
Resolution Path e-Proceedings portal से जवाब देना + Revised Return option (Sec 139(5))
Follow-up Processing result से Refund या Demand निर्धारित होता है

यदि आप समय पर सही documents के साथ जवाब देते हैं, तो Income Tax Department adjustment को reject भी कर सकता है, और आपकी original return को accept कर सकता है।

Final Words – Income Tax Notice Proposed Adjustment से डरें नहीं, समझदारी से निपटें

Income Tax Department का उद्देश्य compliance को आसान और स्वच्छ बनाना है। यदि आपको income tax notice proposed adjustment मिला है, तो यह आपकी गलती का स्थायी प्रमाण नहीं है, बल्कि सुधार का अवसर है।

सही डॉक्युमेंट, सही समय और पारदर्शी communication से आप adjustment को अस्वीकार कर सकते हैं और future scrutiny से बच सकते हैं।

स्मरण रखें:

  • 26AS और AIS पहले ही जांच लें
  • Deduction को evidence के साथ क्लेम करें
  • Portal पर timely login कर जवाब दें
  • Professional सलाह लेने में संकोच न करें

Income Tax अब एक digital और data-driven framework की तरफ बढ़ चुका है। ऐसे में जरूरी है कि हम खुद को tax-literate बनाएं और compliance को hassle-free रखें।

FAQ 

Income Tax Notice Proposed Adjustment क्या होता है?

यह Income Tax Department द्वारा Section 143(1)(a) के तहत भेजा गया preliminary notice होता है, जिसमें ITR में मिली गलती बताई जाती है।

Section 143(1)(a) notice का जवाब कब तक देना होता है?

आपको यह notice मिलने की तारीख से 30 दिन के अंदर portal पर जवाब देना होता है।

अगर मैं notice का जवाब न दूं तो क्या होगा?

यदि आप समय पर जवाब नहीं देते हैं, तो Income Tax Department उसे स्वीकार मानकर adjustment लागू कर देता है और demand generate हो सकती है।

क्या मैं revised return फाइल कर सकता हूँ?

हाँ, यदि आपने original return समय पर फाइल किया है तो Section 139(5) के तहत revised return फाइल किया जा सकता है।

e-Filing portal पर response कैसे जमा करें?

आप incometax.gov.in पर login करके 'e-Proceedings' सेक्शन में जाकर notice पर response जमा कर सकते हैं।

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